Основными целями, стоящими перед системами учета движения денежных средств являются:

• повышение финансовой устойчивости компании за счет рационального использования заемных средств;
• улучшение платежеспособности компании;
• снижение рисков (кассовый разрыв);
• рациональное использование денежных средств.

Построение системы учета движения денежных средств – сложный процесс, автоматизации которого должен предшествовать этап «Построение системы учета и разработка регламентов движения денежных средств»

Данный этап можно разбить на следующие задачи:

• структурирование денежных потоков;
• создание регламентов основных процессов управления движением денежных средств

Движение денежных средств и его структурирование – по сути, разработка аналитического справочника «Статьи оборотов».

Набор аналитик и структура справочника для учета денежных средств должны обеспечивать полноту аналитических разрезов планирования, что позволит видеть разделение денежных потоков по видам движения денежных средств, формировать необходимые аналитические отчеты и исключить риск, каким является кассовый разрыв.

На самом первичном уровне, набор статей планирования движения денежных средств должен соответствовать аналитикам отчета о движении денежных средств.

• Денежные потоки от финансовых операций
• Поступления:
• получение кредитов и займов;
• денежных вкладов собственников (участников);
• от выпуска акций, увеличения долей участия;
• от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
• прочие поступления;
• Платежи:
• собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
• на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
• в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
• прочие платежи;

Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами», разработанный на базе 1С 8, дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

• Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
• Наименование
• Наименование не иностранном языке
• Код для отчетов
• Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
• Направление движения
• Вид статьи движения денежных средств
• Аналитики статьи
• Реквизиты повышающие возможности администрирования
• Группа доступа
• Период действия аналитики

Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

Смотрите также "Управленческий учет"